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四川2012 年秋季会计从业资格考试试题及答案---《会计基础》(5)
* 来源 : 精英 * 作者 : admin * 发表时间 : 2012-11-25 * 浏览 : 939
五、综合题(本题型共45分,要求一34分,要求二11分。计算结果出现小数的,均保留小数点后两位数。) 
要求:(一)根据经济业务编制会计分录 
资料:南光公司为增值税一般纳税人,2011年 11月份发生下列经济业务: 
1.11月3日,从新世纪公司购入甲材料一批,增值税专用发票注明:数量 20 000 千克,单价 10元,不含税价款 200 000 元,增值税为 34 000元,另外对方代垫运杂费2 000元。甲材料当日已经验收入库。南光公司尚未支付上述款项。(1.5分)
2. 11月3日,从银行借入期限为 6个月的借款 2 000 000 元,款项已存入本公司开户行。 (1 分) 
3. 11月4日,办公室主任王世坤出差归来报销差旅费 8 000元,交回多余现金2 000 元(原预借差旅费 10 000元),现金已收讫。(1.5分) 
4.11月 6日,销售给大华公司A产品 1 000 件,单价 500元,不含税价款为500 000元,增值税为 85 000 元。收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张,面值 585 000 元,期限3 个月。(1.5 分)
5.11月 8日,以银行存款10 000 元向希望工程捐款。(1分) 
6.11月 10日,收到宏光公司投资款 1 000 000 元,已存入银行。(1分) 
7. 11月 15 日,以银行存款支付企业财产保险费 1 000 元。(1分) 
8. 11 月 20 日,因购买材料于 2011 年6 月20 日开出商业汇票到期,南光公司通知其开户银行以银行存款 120 000元支付。(1.5分) 
9. 11月 22 日,收到光华公司前欠货款 200 000 元,存入银行。(1.5分) 
10. 11 月 23 日,从银行提取现金 37 000 元备发工资。(1.5分) 
11. 11 月 24 日,以现金37 000元发放工资。(1.5分) 
12. 11 月 27 日,以银行存款 2 000元支付罚款。(1.5 分) 
13. 11 月 30 日,分配本月工资费用 37 000 元,其中:基本生产车间生产A产品工人工15 000 元,生产B产品工人工资 5 000 元,基本生产车间管理人员工资 8 000 元,行政管理部门人员工资 6 000 元,销售部门人员工资 3 000 元。(1.5分) 
14.11月 30 日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料 100 000 元,其中基本生产车间生产A产品耗用 80 000 元,生产B产品耗用 20 000 元:发出乙材料 80 000 元,其中生产B产品耗用 75 000元,基本生产车间管理部门耗用3 000元,行政管理部门耗用 2 000元。 (1.5分) 
15.11月 30 日,计提本月短期借款利息费用 5 000元。(1.5分) 
16. 11月 30日.按规定计提本月固定资产折旧 5 000 元,其中:基本生产车间固定资产计提 3 000 元,行政管理部门固定资产计提 2 000 元。(1.5分) 
17. 11月 30日,根据本月基本生产车间“制造费用”账户发生额,计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本月基本生产车间A、B产品生产工时为 300 工时、200工时。)(1.5 分) 
18.11月 30 日,本月仅有A产品完工,B产品全部未完工.结转本月完工A产品成本 150 000元。(1.5分) 
19. 11 月 30 日.结转本月已售A产品成本 200 000 元。(1.5分) 
20. 假设本月应交增值税税额 50 000 元,按7%和 3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。(1.5 分) 
21. 结转本月发生的各项损益。 
 (1)结转各项收入、利得类科目。(1.5分) 
(2)结转各项费用、损失类科目。(1.5分)
(3)计算本月应交所得税,企业适用的所得税税率为 25%(假设不考虑纳税调整因素)(1.5分) 
(4)结转所得税费用。(1.5 分) 
要求:(二)根据以上经济业务填列南光公司 2011年 11月利润表相关项目本期金额。(请将答案写在利润表相关本期金额栏相应位置,不要求计算过程。) 
                                     利润表(简表)
                                     2011年 11月                          
                                                               会企 02表 
编制单位: 南光公司                                            单位:元    
项   目                                                        本期金额    
一、营业收入    
减:营业成本                                                     
    营业税金及附加                                                
    销售费用                                                    
    管理费用                                                   
    财务费用                                              
    资产减值损失                                            
加:公允价值变动收益(损失以“一”填列)                                  
    投资收益(损失以“一”填列)
二、营业利润(损失以“一”号填列)                                     
加:营业外收入                                               
减:营业外支出                                               
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)                                   
减:所得税费用                                               
四:净利润(净亏损以“一”号填列)